加入收藏   在线问答
六安理臣会计

六安理臣会计 咨询详情

六安会计培训学校分享个人转让房产缴纳税款

录入:六安理臣会计  时间:2021/1/19
摘要: 下面六安会计培训学校要分享的是个人转让房产如何缴纳税款?文章中从转让住房、转让方、受让方、转让非住房等方面做了详细介绍。

  六安会计培训学校分享个人转让房产如何缴纳税款?
  一、转让住房
  (一)转让方
  1、增值税
  征税情形:个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税;
  免税情形:个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的,免征增值税。
  具体计算:增值税=全部价款和价外费用÷(1+5%)×5%
  个人购买住房时间确认:以取得的房屋产权证或契税完税证明上注明的时间作为其购买房屋的时间,包括无偿受赠方式取得的住房,但是以其他无偿受赠方式取得的住房,该住房的购房时间按照发生受赠行为后新的房屋产权证或契税完税证明上注明的时间确定。
  政策依据:《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)
  2、附加税费
  (1)城市维护建设税:以增值税税额为计税依据,税率分别为7%、5%、1%(市区,税率为7%;县城、镇的,税率为5%;其他地区税率为1%)。自2019年1月1日至2021年12月31日,小规模纳税人(包括自然人)城建税减按50%征收。
  具体计算:城建税应纳税额=增值税×7%×50%
  政策依据:《安徽省财政厅国家税务总局安徽省税务局关于我省小规模纳税人减按50%征收地方税及附加的通知》(财税法〔2019〕119号)。
  (2)教育费附加:以增值税税额为计税依据,税率为3%。(随增值税征免)。
  具体计算:教育费附加=增值税×3%
  (3)地方教育附加:以增值税税额为计税依据,税率为2%。(随增值税征免)。
  具体计算:地方教育附加=增值税×2%
  3、个人所得税
  征税情形:个人转让住房,以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。
  免税情形:个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得,免征个人所得税。
  此处“自用5年以上”是指个人购房至转让房屋的时间达5年以上。对于个人购房日期的确定,个人购买的公有住房,以其购房合同的生效时间、房款收据开具日期或房屋产权证上注明的时间,依照孰先原则确定;个人购买的其他住房,以其房屋产权证注明日期或契税完税凭证注明日期,按照孰先原则确定。个人转让房屋的日期,以销售发票上注明的时间为准。“家庭唯一生活用房”是指在同一省、自治区、直辖市范围内纳税人(有配偶的为夫妻双方)仅拥有一套住房。
  政策依据:《财政部、国家税务总局、建设部关于个人住房所得征收个人所得税有关问题的通知》(财税字[1999]278号)
  政策依据:《国家税务总局关于个人转让房屋有关税收征管问题的通知》(国税发[2007]33号)
  4、土地增值税
  对个人销售住房暂免征收土地增值税
  政策依据:《关于调整房地产交易环节税收政策的通知》(财税[[2008]137号)
  5、印花税
  对个人销售或购买住房暂免征收印花税
  政策依据:《财政部国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》(财税〔2008〕137号)
  (二)受让方
  1、契税
  (1)对个人购买家庭唯一住房(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女,下同),面积为90平方米及以下的,减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的,减按1.5%的税率征收契税。
  政策依据:《财政部国家税务总局住房城乡建设部关于调整房地产交易环节契税营业税优惠政策的通知》(财税〔2016〕23号)
  (2)对个人购买家庭第二套改善性住房,面积为90平方米及以下的,减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的,减按2%的税率征收契税。
  家庭第二套改善性住房是指已拥有一套住房的家庭,购买的家庭第二套住房。
  政策依据:《财政部国家税务总局住房城乡建设部关于调整房地产交易环节契税营业税优惠政策的通知》(财税〔2016〕23号)
  (3)自2019年3月1日起,对个人购买家庭第三套及其以上住房,按照3%的税率征收契税
  政策依据:《安徽省财政厅国家税务总局安徽省税务局关于调整契税适用税率的通知》(财税法〔2019〕120号)
  2、印花税
  对个人销售或购买住房暂免征收印花税
  政策依据:《财政部国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》(财税〔2008〕137号)
  二、转让非住房
  (一)、转让方
  1、增值税
  个人销售其取得(不含自建)的不动产(不含其购买的住房),应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。
  2、附加税费
  (1)城市维护建设税:以增值税税额为计税依据,税率分别为7%、5%、1%(市区,税率为7%;县城、镇的,税率为5%;其他地区税率为1%)。自2019年1月1日至2021年12月31日,小规模纳税人(包括自然人)城建税减按50%征收。
  具体计算:城建税应纳税额=增值税×7%×50%
  政策依据:《安徽省财政厅国家税务总局安徽省税务局关于我省小规模纳税人减按50%征收地方税及附加的通知》(财税法〔2019〕119号)。
  (2)教育费附加:以增值税税额为计税依据,税率为3%。(随增值税征免)。
  具体计算:教育费附加=增值税×3%
  (3)地方教育附加:以增值税税额为计税依据,税率为2%。(随增值税征免)。
  具体计算:地方教育附加=增值税×2%
  3、个人所得税
  以财产转让收入减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额为应纳税所得额,按照“财产转让所得”20%的税率缴纳个人所得税
  4、土地增值税
  个人出售非住房需要缴纳土地增值税,对能够提供合法、完整、准确的凭证,并能正确计算应纳税额的,应采取查账征收,纳税人转让房地产所取得的收入扣除项目金额后的余额,为增值额,根据增值额未超过扣除项目金额的比例,分别适用30%-60%不等的四级超率累进税率。
  转让旧房的扣除项目金额,包括房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金。
  5、印花税
  个人转让非住房签订的合同应当依照“产权转移书据”品目,按0.05%的税率缴纳印花税,自2019年1月1日至2021年12月31日,小规模纳税人(包括自然人)印花税减按50%征收。
  具体计算:合同金额(不含载明增值税)×0.05%×50%
  政策依据:《财政部国家税务总局关于印花税若干政策的通知》(财税〔2006〕162号)
  《安徽省财政厅国家税务总局安徽省税务局关于我省小规模纳税人减按50%征收地方税及附加的通知》(财税法〔2019〕119号)。
  (二)受让方
  1、契税
  自2019年3月1日起,对个人购买非住房,按照3%的税率征收契税
  政策依据:《安徽省财政厅国家税务总局安徽省税务局关于调整契税适用税率的通知》(财税法〔2019〕120号)
  2、印花税
  个人购买非住房签订的合同应当依照“产权转移书据”品目,按0.05%的税率缴纳印花税,自2019年1月1日至2021年12月31日,小规模纳税人(包括自然人)印花税减按50%征收。
  具体计算:合同金额(不含增值税)×0.05%×50%
  政策依据:《财政部国家税务总局关于印花税若干政策的通知》(财税〔2006〕162号)
  《安徽省财政厅国家税务总局安徽省税务局关于我省小规模纳税人减按50%征收地方税及附加的通知》(财税法〔2019〕119号)。

六安会计培训学校   http://liuanlichen.91soxue.com/

 

上一篇: 六安会计培训学校分享纳税申报小常识     下一篇: 六安会计培训学校带你了解通行费电子票据的相关知识

课程分类

在线客服

 方式一:电话咨询(8:00-21:00)

155-5710-6220

 方式二:在线报名 在线咨询

网上报名     在线咨询

 方式三:留言咨询(专业老师回复)

  • * 姓名:
  • * 电话:
  •  Q Q:
  •  内容:

学校动态

在线问答

学校首页 | 学校简介 | 开设课程 | 学校动态 | 学校师资 | 学校相册 | 在线问答 | 网上报名 | 联系我们
Copyright 2015 © 六安理臣会计 版权所有 all right resevied 豫ICP备12023013号 技术支持:91搜学网