企业所得税如何计算？计算方法有哪些？

企业所得税是对企业在一定时期内的市场销售及其他经营活动所得利润所作的应纳税款，是企业税负的重要部分。那么,如何计算企业所得税呢？六安会计培训学校下面将从以下几方面对企业所得税计算进行详细介绍。

一、企业所得税计算的基础。企业所得税的计算基础主要是企业所得，企业所得指企业按照财务会计制度编制的年度利润表所确定的所得。企业所得采用单独核算的原则，不同类别的所得必须分别计算。

二、企业所得税计算的税率。企业所得税的税率实行分档计税制度。2018年1月1日起，全国统一调整企业所得税税率，对总会计师、法人代表有较高要求的服务业实行15%征税；其他企业适用25%税率，同时允许区域差异化调整税率。2020年，部分地区调整了企业所得税税率，例如增值税和消费税进一步降低，个体工商户免征三年等多项政策保障了企业发展。

三、企业所得税计算的方法。企业所得税的计算分两种情况：一是一般纳税人的企业，二是小规模纳税人的企业。具体计算公式如下：

（1）一般纳税人的企业，应纳税所得额=应纳税收入-成本-费用-损失-减除费用。其中应纳税收入指企业在一定时期内的收入，成本是指企业生产或销售产品、提供服务所发生的成本，包括购买原材料、辅助材料以及生产过程中的直接或间接费用。费用指企业在生产或经营活动中支出的各种费用，例如管理费用、研发费用、销售费用等。损失是指企业在经营活动中发生的无法转移给顾客的支出，例如自然灾害造成的损失等。减除费用是指国家规定的一些减免企业所得税税额的费用，例如科技研发费用、再投资抵扣等。计算公式为：应纳税所得额×所得税率-速算扣除数=应交企业所得税。

（2）小规模纳税人的企业，小规模纳税人的企业是指年销售额不超过500万元的企业，其所得税的计算方法与一般纳税人不同：应纳税所得额=营业收入总额×30%，应交企业所得税=应纳税所得额×5%

四、企业所得税的申报和缴纳。企业所得税的申报和缴纳按月进行。企业应当在每个自然月的15日前向主管税务机关报送上个月的企业所得税申报表，并缴纳税款。

对于企业来说，精确的计算企业所得税是非常有必要的。企业所得税的计算过程需要结合企业自身的实际情况，同时也需要遵循相关的税法规定，才能够得到正确的计算结果。为了避免计算错误或者漏报等问题，企业应仔细学习和了解税法规定，积极配合税务机关的查验和管理工作，加强内部审计和管理力度，规范企业行为。只有这样才能更好地防范税务风险，提高企业的竞争力和盈利能力，创造更好的发展前景。

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